FAQs ndash Begrenset aksjekursplaner Q. Hvordan er en Begrenset aksjekurs forskjellig fra en Begrenset aksjeenhet A. Som en Begrenset Aksjepris, er en Begrenset Aksje-enhet et tilskud verdsatt i forhold til selskapsbeholdning. I motsetning til en begrenset aksjekurs, utstedes ingen aksjeselskap på tidspunktet for en begrenset aksjefondsstøtte, og derfor kan ingen spesialskatt 83 (b) velges ved tildeling. Etter at en tilskuddsmottaker tilfredsstiller innkjøpskravet, distribuerer selskapet aksjer eller kontantekvivalenten til antall aksjer som brukes til å verdsette enheten. Hvis planreglene tillater det, kan selskapet kreve at mottakeren kan velge å utsette distribusjonen til en senere dato. Krav til inntjening kan oppfylles av tidens gang, eller etter selskap eller individuell ytelse. Dersom mottakeren ikke oppfyller vilkårene selskapet fastsatte før utløpet av opptjeningsperioden, blir aksjene vanligvis fortapt. Q. Hvordan er en begrenset lagerpris forskjellig fra kontroll og begrenset lager A. Begrensede aksjekurser og kontroll og begrenset lager er to helt forskjellige begreper. Begrensede aksjekurser vedrører egenkapitalkompensasjon og kontroll og begrenset aksje til verdipapirloven. En begrenset aksjekurs er en form for egenkapitalkompensasjon som er underlagt en avtale (tilskuddsavtalen) som definerer mottakerrsquos rettigheter under utstederens egenkapitalutligningsplan. Kontroll og begrenset lager involverer uregistrerte aksjer av aksjer som er begrenset av SEC-regel 144. Spørsmål Er det noen skattemessige konsekvenser som jeg må være oppmerksom på om jeg er innvilget Begrenset aksjekurs A. Ja. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar begrensede aksjekurser ikke på bevilgningstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiverens eierperiode på tidspunktet for opptjening, og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved et senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstaker gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være kort eller langsiktig, avhenger av tiden mellom bedriftens begynnelse periode ved opptjening og datoen for påfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Q. Hva er en spesialavgift 83 (b) valg A. Seksjon 83 (b) i Internal Revenue Code tillater skattebetaleren å endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse på det tidspunkt den begrensede aksjekursen er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Også med et spesialskatt 83 (b) valg, vil ansatte ikke være inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av rettverdig markedsverdi på tidspunktet for opptjening), og de vil ikke bli gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. Q. Hvor lenge må jeg foreta et valg 83 (b) A. En spesialskatt 83 (b) valg må innleveres skriftlig med Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen, og Du må sende en kopi til firmaet ditt. Spørsmål: Hvilke potensielle fordeler med å ta en spesialskatt 83 (b) valg A. Det er flere mulige fordeler med et valg av spesialskatt 83 (b): Fastsett kostnadsgrunnlaget nå. Ved å betale skatt på ditt tilskudd nå, snarere enn når aksjene vester, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som realisasjonsgevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kursgevinster. Enten å foreta en spesialavgift 83 (b) valg er en viktig skatte - og finansavgjørelse, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Spørsmål: Hvilke potensielle ulemper er det å ta en spesialskatt 83 (b) valg A. Det er flere mulige ulemper å vurdere: Fallende aksjekurser. Hvis aksjekursen gikk ned på opptjeningsdatoen, er det en risiko for at du vil betale mer skatt basert på rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen enn du ville være forpliktet til å betale ved opptjening basert på markedsverdien av aksjen ved opptjening . Timing av skattebetaling. Siden skatt skyldes når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Hvis du mister din begrensede aksjekurs (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), ville du ikke ha krav på tap i skattemessig grad i forhold til den begrensede aksjekursen. I tillegg vil du ikke kunne motta tilbakebetaling på skatten som er betalt på din begrensede aksjekurs. Q. Hvilke trinn må jeg ta for å gjøre en spesialavgift 83 (b) Valg A. Du må fylle ut en spesialskatt 83 (b) valgskjema og arkiver den med Internal Revenue Service (IRS) innen 30 dager fra dato for tilskudd. Du må også sende en kopi av spesialavgiften 83 (b) valg til din arbeidsgiver, og du må legge ved en kopi av skjemaet når du legger inn din årlige inntektsavkastning. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. For enkelhets skyld kan du få tilgang til Spesialskatt 83 (b) valgskjema ved å klikke her (PDF). Denne siden åpnes i et popup-vindu. Q. Hvilke alternativer har jeg for å betale min skatteavgift når en avgift for min begrensede aksjekurs er A? Forutsatt at du ikke har gjort en spesiell skatt 83 (b) valg, kan du enten netto aksjer, selge aksjer eller betale kontant (avhengig av reglene i planen). Under opsjonen av aksjeopsjon, instruerer du arbeidsgiveren til å holde tilbake nok aksjer til å betale skattefradrag på grunn ved opptjening. Du vil bli igjen med antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer som holdes tilbake for å dekke skattepliktige forpliktelser. Hvis du velger å selge aksjer, må du gi Fidelity en engangsautorisasjon som gir Fidelity fullmakt til å selge en del av dine opptjeningsaksjer for å dekke din skatteforpliktelse. Når godkjent, er godkjenningen god for alle påfølgende selger aksjer valg. Klikk på View amp Accept AgreementsInstructions-lenken fra planoversiktssiden din for å godta dine instruksjoner for handelsveiledning. Du vil bli igjen med antall aksjer som er opptjent, redusert antall aksjer solgt for å dekke din skatteforpliktelse, pluss eventuelle gjenværende kontanter ved salg av aksjer. Hvis du bestemmer deg for å betale kontant, må du ha nok penger i din Fidelity-konto SM på dagen for opptjening for å dekke din skatteforpliktelse. Når du har vest for deg, vil Fidelity dekke det beløpet som er nødvendig for å dekke din skatteforpliktelse fra din konto og videresende den til din bedrift for å rapportere og sende den til de relevante reguleringsmyndighetene. Følgende eksempler illustrerer hvordan hvert alternativ fungerer. Scenario: Mike har 250 aksjer med begrenset aksjekurs på 1 januar 2004. Anta at aksjekursen 1. januar er 10 per aksje, og skatteforpliktelsen er 725. Eksempel 1 ndash Nettoaktier Når de 250 aksjene utgjør 1. januar, Mikersquos-firmaet vil tilbakeholde 73 av aksjene (73 aksjer X 10 per aksje 730) for å dekke 725 skattebeskyttelsesforpliktelsen. Eventuell overbelastning vil gå mot Mikersquos føderale inntektsskatt (725 for å dekke sin skattholdningsforpliktelse og 5 overbelastning). Han vil bli igjen med 177 aksjer (250 utstedte aksjer ndash 73 aksjer holdt tilbake for å dekke sin skattebyrå forpliktelse 177 resterende gjenværende). Eksempel 2 ndash Selg aksjer Når 250 aksjer utvinnes 1. januar, vil Fidelity selge 73 av aksjene (73 aksjer X 10 per aksje 730) for å dekke 725 skattebeskyttelsesforpliktelsen. Eventuell overbetaling vil forbli i Mikes-kontoen, selv om ytterligere aksjer kan bli solgt for å dekke eventuelle provisjoner og gebyrer fra salg av aksjer. Han vil bli igjen med 177 aksjer (250 aksjer i aksjer - 73 aksjer holdt tilbake for å dekke sine skattemessige forpliktelser 177 resterende gjenværende). Eksempel 3 ndash Betal kontant 1. januar må Mike ha 725 kontanter i sin Fidelity-konto SM for å dekke sin skatteforpliktelse. Når 250 aksjer vinner 1. januar 2004, vil 725 bli debitert fra Mikersquos konto og videresendt selskapet for å rapportere og overlate til de relevante reguleringsbyråer for å dekke sin skatteforpliktelse. Mike er igjen med de 250 aksjene som utgjorde mindre de 725 kontantene som ble brukt til å dekke sin skatteforpliktelse. Q. Hvordan forteller jeg Fidelity om jeg planlegger å betale kontant, netto aksjer eller selge aksjer for å dekke min skatteforpliktelse. A. Du kan foreta eller endre skattefradragsmetoden valg fra enten NetBenefits eller Fidelity. Når du logger inn, går du til Porteføljesiden og klikker på Planleggingsnavn for Begrenset aksjekurs for å vise Sammendragssiden for Begrenset aksjekurs, som viser alle dine Begrensede aksjekurser. Bruk rullegardinmenyen til høyre for din begrensede aksjekurs for å gjøre eller endre valget ditt. Q. Når må jeg gjøre mitt valg A. Et standardvalg, bestemt av firmaet ditt, vil bli gjort for deg dersom du ikke har gjort valg 15 dager før opptjening. Du kan endre skattefradragsmetoden ditt valg inntil syv dager før du opptrer. Q. Hva skjer med min begrensede aksjekurs en gang den er vester A. Når beholdningsperioden er oppfylt, blir aksjene eller kontantekvivalenten (avhengig av dine companyrsquos-planregler) av selskapsbeholdning automatisk deponert i din Fidelity-konto SM. Når aksjene har opptjent, eier du dem direkte, og kan holde, selge eller på annen måte avhende dem uten risiko for fortabelse. Hvis bevilgningen din er betalt kontant, kan du bruke den som du ville ha andre penger på kontoen din. Q. Hva er en opptjeningsplan A. Den forhåndsbestemte perioden hvor aksjer må holdes før en ansatt kan ta eierskap til en Restricted Stock Award. Q. Hvordan kan jeg avgjøre hvor mye vil bli holdt tilbake for skatt ved inntjening A. Du kan bruke Fidelityrsquos Restricted Stock Award kalkulator til å anslå din skatteforpliktelse. For å få tilgang til kalkulatoren, gå til NetBenefits eller Fidelity og se planen om begrenset aksjekurs. Klikk Estimate Gain for å estimere din skatteforpliktelse. Oppgi dine tilskuddsdata for å estimere skattepliktig inntekt og skattefradrag ved opptjening. Q. Hva skjer med min begrensede aksjekurs dersom jeg forlater arbeidsgiveren min før inntjeningsdato A. Hvis du forlater din arbeidsgiver før datoen din begrensede aksjekursene, vil du vanligvis miste dine tilskudd. Sjekk din companyrsquos plan for detaljer. Spørsmål Hva skjer med min begrensede aksjekurs dersom jeg går på pensjon, dør eller blir deaktivert A. Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du går i pensjon, dør eller blir deaktivert. Se arbeidsgiverens planer for detaljer. Fidelity gir ikke juridisk eller skattemessig rådgivning, og informasjonen som er gitt ovenfor, er generell og bør ikke anses som juridisk eller skattemessig rådgivning. Rådfør deg med en advokat eller skattemessig om din spesifikke juridiske eller skattemessige situasjon. Lagerplanleggingsoppgavene og administrasjonstjenestene tilbys gjennom Fidelity Stock Plan Services, LLC. Hjemmeside 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører på. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentiv aksjeopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold InformedExercising Nonqualified Stock Options Hva du trenger å vite når du trener uvalide aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en spesifisert pris. Du utøver det riktig når du underretter arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk: Reglene som er beskrevet her gjelder hvis aksjene er opptjent når du mottar det. Vanligvis er beholdning opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen. Se når lager er fastlagt. Hvis lagerbeholdningen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Bargain element Bargain elementet i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel: Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den aktuelle datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Bargain element som inntekt Bargain element i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du har ikke lov til å behandle dette beløpet som gevinst. Beløpet du betaler vil avhenge av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, betaler du 7.500 (pluss statlig eller lokal inntektsskatt). Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn din vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten, og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Tilbakebetaling Hvis du er en ansatt (eller var en ansatt når du fikk opsjonen), er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver ditt valg. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vil ikke akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver alternativet. Eksempel: Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de er verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 (utøvelseskursen for aksjen), pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Beløpet som skal betales, skal dekke statlig inntektsskatt, og medarbeiderens andel av sysselsettingsskatt. Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt: Antallet av tilbakeholdsbehov vil ikke nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen (og var en ansatt når du mottok opsjonen), vil det ikke bli brukt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2. Husk at dette er kompensasjon for tjenester. Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Grunnlag og holdingsperiode Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål (spesielt i henhold til verdipapirloven) behandles du som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt opsjonen. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre treningsmåter Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. Den ene er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet i sidene som følger.
No comments:
Post a Comment